תיקון 190 – המהפכה שמעטים מכירים: כך תחסכו במס ותשמרו על הכספים במשפחה

מהו תיקון 190 ולמה הוא כל כך משמעותי?

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא אחד התיקונים המשמעותיים ביותר בעולם החיסכון הפנסיוני בישראל, אך למרבה הפלא, רבים מהפורשים אינם מודעים לקיומו או אינם מנצלים אותו כראוי. התיקון, שנכנס לתוקף בשנת 2012, יצר מסלול חדש ואטרקטיבי למשיכת כספים מקופות גמל וביטוחי מנהלים, תוך מתן הטבות מס משמעותיות והגמשת אפשרויות ההורשה.

היתרונות העיקריים של תיקון 190

1. משיכת כספים בפטור ממס או בשיעור מס מופחת

אחד היתרונות הבולטים של תיקון 190 הוא האפשרות למשוך כספים מקופות גמל בפטור ממס (עד תקרה מסוימת) או בשיעור מס מופחת. במקום לשלם מס שולי שיכול להגיע ל-47%, במקרים רבים ניתן לשלם מס בשיעור של 15% בלבד.

2. גמישות במשיכת הכספים

בניגוד לקצבה חודשית, תיקון 190 מאפשר לכם למשוך את הכספים בכל דרך שתבחרו – סכום חד פעמי, משיכות תקופתיות לפי הצורך, או אפילו להשאיר את הכסף בקופה ולהמשיך להשקיע אותו.

3. יתרונות משמעותיים בהיבט ההורשה

אולי היתרון המשמעותי ביותר של תיקון 190 נוגע להיבטי ההורשה. כספים בקופת גמל רגילה שנפטרים לפני משיכתם עוברים למוטבים כקצבה חודשית או כסכום חד פעמי החייב במס גבוה. באמצעות תיקון 190, ניתן להעביר את הכספים למוטבים בצורה יעילה יותר מבחינת מיסוי.

מי יכול להפיק תועלת מתיקון 190?

תיקון 190 רלוונטי במיוחד עבור:

מי שמעוניין בגמישות גדולה יותר במשיכת הכספים בפרישה

בני 60 ומעלה שיש להם כספים בקופות גמל והיוונים מקרנות פנסיה

מי שיש לו כספי פיצויים בקופות גמל שטרם משך אותם

אנשים שרוצים להוריש את כספי החיסכון שלהם באופן יעיל יותר מבחינת מיסוי

דוגמה מספרית: ההבדל בין משיכה רגילה לתיקון 190

נניח כי לדוד, בן 67, יש 800,000 ₪ בקופת גמל. אם ימשוך את הכסף באופן רגיל, הוא ישלם מס שולי על הסכום (נניח 30%), כלומר 240,000 ₪ מס!

לעומת זאת, באמצעות תיקון 190, דוד יוכל:

1. למשוך חלק מהסכום בפטור ממס (בהתאם לזכאותו האישית)
2. על היתרה לשלם 15% מס בלבד
3. במקרים רבים, לחסוך יותר מ-100,000 ₪ במיסים

איך מבצעים משיכה באמצעות תיקון 190?

התהליך כולל מספר שלבים מורכבים:

1. בחינת זכאות אישית – לא כל אחד זכאי למלוא ההטבות
2. חישוב התקרה הפטורה ממס בהתאם להיסטוריה האישית
3. קביעת האסטרטגיה האופטימלית למשיכה – חד פעמית או לשיעורין
4. הגשת בקשה לרשות המיסים
5. העברת אישור פקיד השומה לגופים המנהלים את החסכונות

שילוב תיקון 190 בתכנון פרישה כולל

חשוב להבין שתיקון 190 הוא חלק מתמונה רחבה יותר של תכנון פרישה. ההחלטה אם וכיצד לנצל אותו צריכה להתקבל כחלק מאסטרטגיה כוללת, בהתחשב בגורמים רבים:

• מקורות הכנסה אחרים בפרישה
• צרכי הנזילות שלכם
• מצב משפחתי
• תכנון ירושה
• מצב בריאותי

לסיכום

תיקון 190 הוא כלי רב-עוצמה בארגז הכלים של הפורש המודרני, אך ניצולו המיטבי דורש ידע מקצועי והבנה מעמיקה של חוקי המס. פנייה ליועץ מקצועי המתמחה בתחום יכולה לחסוך לכם עשרות ואף מאות אלפי שקלים ולהבטיח שהכספים שצברתם בעמל רב לאורך השנים יעברו בצורה מיטבית אליכם ולמשפחתכם.